Nộp Hộ Thuế Nhà Thầu Là Gì

Cách tính thuế nhà thầu được thực hiện như thế nào? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu bài viết dưới đây để nắm rõ hơn khái niệm về thuế nhà thầu là gì cũng như cách tính thuế nhà thầu theo các phương pháp khác nhau.

Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu nước ngoài

Tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, cụ thể là Điều 1 có quy định về đối tượng chịu thuế nhà thầu như sau:

Các phương pháp nộp thuế nhà thầu

Ở phương pháp này, nhà thầu nước ngoài sẽ thực hiện các thủ tục như doanh nghiệp Việt Nam, bao gồm đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT, nộp tờ khai thuế TNDN và GTGT. Phương pháp khấu trừ sẽ được áp dụng đối với các nhà thầu nước ngoài đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

Trong vòng 20 ngày làm việc kể từ ngày nhà thầu nước ngoài ký kết hợp đồng, bên phía Việt Nam phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế địa phương biết về việc nhà thầu nước ngoài sẽ tiến hành nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Trong trường hợp nhà thầu nước ngoài thực hiện nhiều hợp đồng cùng một lúc, trong đó có một hợp đồng đủ điều kiện theo quy định hiện hành và nhà thầu nước ngoài đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì các hợp đồng còn lại cũng phải nộp thuế theo phương pháp này.

Với thuế thu nhập doanh nghiệp, các nhà thầu nước ngoài sẽ đóng ở mức thuế suất 20% trên tổng lợi nhuận.

Nhà thầu nước ngoài nộp thuế theo phương pháp ấn định tỷ lệ sẽ không phải thực hiện thủ tục như phương pháp khấu trừ, tức là không phải đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT và nộp tờ khai thuế TNDN, GTGT. Bên phía Việt Nam sẽ trực tiếp khấu trừ theo tỷ lệ đã ấn định trên tổng doanh thu tính thuế. Tỷ lệ này sẽ được thay đổi tùy vào hoạt động mà nhà thầu nước ngoài thực hiện. Phần thuế GTGT được giữ lại này thường được coi là khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tờ khai thuế bên phía Việt Nam.

Các nhà thầu nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho khai thác, thăm dò, sản xuất và phát triển dầu khí nộp thuế nhà thầu theo phương pháp ấn định tỷ lệ sẽ được quy định riêng.

Với phương pháp hỗn hợp, việc nộp thuế GTGT sẽ được thực hiện theo phương pháp khấu trừ, tức là thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo quy định. Đối với thuế TNDN, phần thuế phải nộp sẽ được ấn định theo tỷ lệ tính trực tiếp trên tổng doanh thu tính thuế. Đối tượng được áp dụng phương pháp tính thuế này tương tự như phương pháp khấu trừ.

*** Có thể bạn cần biết: Giấy phép kinh doanh là gì?

Tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khai

Theo điều 8 của Thông tư 103/2014/TT-BTC, quy định về đối tượng và điều kiện áp dụng phương pháp kê khai thuế nhà thầu như sau:

Phương pháp kê khai thuế nhà thầu được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài với các yêu cầu sau:

Theo điều 9 của Thông tư 103/2014/TT-BTC, quy định về phương pháp kê khai để tính thuế đối với nhà thầu như sau:

Thực hiện theo quy định của Luật Thuế TNDN, thuế giá trị gia tăng và các tài liệu hướng dẫn thực hiện.

Cách 1: Tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khai

Căn cứ theo điều 8 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định về đối tượng và điều kiện áp dụng đối với phương pháp kê khai khi tính thuế nhà thầu như sau:

Tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khai áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài cần đáp ứng các điều kiện:

Căn cứ theo điều 9 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định về cách tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khai như sau:

Thực hiện theo quy định của Luật Thuế TNDN, Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Thời hạn nộp thuế nhà thầu nước ngoài

Thời hạn để nộp thuế nhà thầu cũng là thời hạn để nộp tờ khai thuế và được quy định như sau:

Tính thuế nhà thầu theo phương pháp Gross và Net

Thuế nhà thầu theo giá Gross: được xác định là giá trị hợp đồng giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, đã bao gồm cả thuế.

Lưu ý: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải được tính trước, sau đó mới đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho nhà thầu nước ngoài.

Thuế nhà thầu theo giá Net là: giá trị của hợp đồng thầu giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam chưa tính đến thuế.

Lưu ý: Cần thực hiện tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài trước khi tính thuế GTGT.

➦ Xem thêm: Hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài

Đối tượng chịu thuế nhà thầu

Những đối tượng cần phải chịu thuế nhà thầu và tính thuế nhà thầu được pháp luật quy định tại điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC, cụ thể như sau:

Để tính thuế nhà thầu cần nộp, cá nhân tổ chức cần xác định số thuế nhà thầu cần nộp thông qua quy định của pháp luật hiện hành. Dưới đây là các thông tin về các loại thuế nhà thầu và thuế suất của thuế nhà thầu hiện nay.

Thực hiện theo quy định của Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành kinh doanh được quy định theo bảng dưới đây:

Bảng 01: Tỷ lệ % để xác định thuế TNCN đối với thuế nhà thầu tính thuế theo phương pháp trực tiếp (Theo Thông tư 103/2014)

* Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với một số trường hợp cụ thể:

Trường hợp hợp đồng nhà thầu không tách riêng giá trị từng hoạt động kinh doanh thì thì tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế là 2% trên toàn bộ giá trị hợp đồng.

Trường hợp Nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với các Nhà thầu phụ để giao lại toàn bộ các phần giá trị công việc hoặc hạng mục có bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, thiết bị, Nhà thầu nước ngoài chỉ thực hiện phần giá trị dịch vụ còn lại theo hợp đồng nhà thầu thì tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế TNDN được áp dụng đối với ngành nghề dịch vụ (5%).

Trích từ: Điểm b, Khoản 2, Điều 13, Mục 3 Thông tư 103/2014/TT-BTC

Thực hiện theo quy định của Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh được quy định theo bảng dưới đây:

Bảng 02: Tỷ lệ % để xác định thuế GTGT đối với thuế nhà thầu tính thuế theo phương pháp trực tiếp (Theo Thông tư 103/2014)

Các loại thuế nhà thầu phải nộp

Căn cứ theo quy định tại khoản 1, 2, 3 điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC, các loại thuế áp dụng với thuế nhà thầu bao gồm:

Thuế nhà thầu phát sinh khi nào?

Thuế nhà thầu nước ngoài phát sinh trong các trường hợp dưới đây (Căn cứ theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC):

Thời hạn nộp thuế nhà thầu được xác định là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai. Nếu ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ thì thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo. Cụ thể:

Có 2 cách nộp thuế nhà thầu vào ngân sách nhà nước bằng cách nộp thuế tại điểm thu ngân sách hoặc nộp thuế trực tuyến qua website https://thuedientu.gdt.gov.vn/

Đến trực tiếp các điểm thu ngân sách và điền các thông tin liên quan theo mẫu C1-02/NS giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sau đó để nộp thuế.

Sử dụng mẫu C1-02/NS giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và đến trực tiếp các điểm thu ngân sách để nộp thuế, về mã chương và mã NDKD cần lưu ý:

Bước 1: Truy cập website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và đăng nhập bằng tài khoản MST doanh nghiệp

Bước 2: Nhấn Nộp thuế →  Lập giấy nộp tiền nộp thay, hiển thị giao diện màn hình:

Bước 3: Thực hiện điền các thông tin của giấy nộp thuế theo mẫu

Bước 4: Nhấn “Hoàn thành” để thực hiện nộp thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung về cách tính thuế nhà thầu theo quy định mà MISA MeInvoice gửi đến bạn đọc tham khảo. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp ích cho bạn trong việc xác định số thuế nhà thầu cần nộp khi có nghĩa vụ phát sinh thuế. Nếu thấy nội dung bài viết hữu ích, hãy chia sẻ bài viết trên đến với những người khác cũng đang quan tâm đến thuế suất thuế nhà thầu cũng như cách tính thuế nhà thầu.

Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:

Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN

Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất:

Thuế nhà thầu là một khái niệm quen thuộc đối với các doanh nghiệp hiện nay, đặc biệt là những đơn vị có giao dịch với các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Tuy nhiên, vẫn còn không ít doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tìm hiểu về loại thuế này. Hãy cùng Lạc Việt tìm hiểu thêm về các quy định chi tiết liên quan đến thuế nhà thầu và cách tính để tính thuế nhà thầu theo Thông tư 103 một cách chính xác và hiệu quả.

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức và cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài) có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Cụ thể, khi nhà thầu nước ngoài thực hiện các hoạt động cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam thông qua hợp đồng với các tổ chức hoặc cá nhân trong nước, sẽ phải chịu các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)​.

Các loại thuế mà nhà thầu cần phải nộp gồm: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN):